Použité zdroje

Arginelli, P. The Subject-to-Tax Requirement in the EU Parent-Subsidiary Directive (2011/96). European Taxation, 2017, č. 8

Babčák, V. a kol. I. SLOVENSKO-ČESKÉ DNI DAŇOVÉHO PRÁVA: Daňové úniky a vyhýbanie sa daňovým povinnostiam. Košice: Univerzita Pavla Jozefa Šafárika v Košiciach, 2017

Babčák, V. a kol. II. SLOVENSKO-ČESKÉ DNI DAŇOVÉHO PRÁVA: Daňové raje a zneužívanie daňového systému. Košice: Univerzita Pavla Jozefa Šafárika v Košiciach, 2018

Babčák, V., Románová, A., Vojníková, I. Daňové právo vs. daňové podvody a daňové úniky: nekonferenčný zborník vedeckých prác I. diel. Košice: Univerzita Pavla Jozefa Šafárika v Košiciach, Právnická fakulta, 2015

Bærentzen, S. Danish Cases on the Use of Holding Companies for Cross-Border Dividends and Interest: A New Test to Disentangle Abuse from Real Economic Activity? World Tax Journal, 2020, č. 12

Bakeš, M. a kol. Finanční právo. Praha: C. H. Beck, 2012

Balco, T. ATAD 2: Anti-Tax Avoidance Directive. European Taxation, 2017, č. 4

Balco, T. Bod 6 Akčního plánu BEPS: Prevence zneužívání smluv o zamezení dvojího zdanění. e-Bulletin KDP, 2014, č. e6

Bardini, Ch. The Ability to Pay in the European Market: An Impossible Sudoku for the ECJ. Intertax, 2010, č. 1

Baxa, J. a kol. Daňový řád. Komentář. Praha: Wolters Kluwer, 2011

Beckers, D. The General Anti-Abuse Rule of the Anti-Tax Avoidance Directive: An Analysis Against the Wider Perspective of the European Court of Justice’s Case Law on Abuse of EU Law. EC Tax Review, 2017, č. 3

Bizioli, G. Taking EU Fundamental Freedoms Seriously: Does the Anti-Tax Avoidance Directive Take Precedence over the Single Market? EC Tax Review, 2017, č. 3

Bizioli, G., Grandinetti, M.,Parada, L., Vanz, G., Ronchetti, A. V. Corporate taxation, group debt funding and base erosion: New perspectives on the EU anti-tax avoidance directive. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2020

Blum, D. W., Seiler, M. Preventing treaty abuse. Vienna: Linde Verlag, 2016

Boháč, R. a kol. Legislativní proces: (teorie a praxe). Praha: Tiskárna Ministerstva vnitra, 2011⛘

Boulogne, G. F. Debt Push-Downs in Times of BEPS Action 4 and the ATAD. Intertax, 2019, č. 5

BRAK Stanovisko č. 23 z června 2022 k řízení sp. zn. 2 BvL 1/16

Brederode, R. F., Krever, R. Legal Interpretation of Tax Law. 2nd ed. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2017

Brokelind, C. Principles of Law: Function, Status and Impact in EU Tax Law. Amsterdam: IBFD, 2014

Brokelind, C.,Van Thiel, S. Tax sustainability in an EU and international context. Amsterdam: IBFD, 2021

Brychta, I. Nová pravidla proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Daně a právo v praxi, 2019, č. 5

Burda, Z. Zneužití práva v procesní oblasti. Daně a právo v praxi, 2016, č. 5

Bureš, M. Test omezení daňové účinnosti nadměrných výpůjčních nákladů. Daně a právo v praxi, 2019, č. 3

Bureš, M. Základní podstata pravidla zdaňování zahraničních dceřiných společností („CFC rules“) aneb Zabrání Holanďani přelévání „zisků“ do tzv. daňových rájů? Daně a právo v praxi, 2019, č. 9

Bureš, M. Zdanění při odchodu („exit tax“) aneb Jak to může dopadnout, když Evropská unie poslouchá Francii. Daně a právo v praxi, 2019, č. 6

Bušovská, M. Hybridní nesoulady v kontextu zákona o daních z příjmů. Bulletin KDP, 2020, č. 4

Cachia, F. Aggressive Tax Planning: An Analysis from an EU Perspective. EC Tax Review, 2017, č. 5

Carmona Lobita, J. The ATAD’s Interest Limitation Rule – A Step Backwards? European Taxation, 2019, č. 2/3

Caziero, M., Lazarov, I. The substantive scope of the Anti-Tax- Avoidance Directive: The remaining leeway for national tax sovereignty. Common Market Law Review, 2021, č. 6

CFE Tax Advisers Europe Opinion Statement FC 5/2021 on the European Commission Public Consultation on Fighting the Use of Shell Entities for Tax Purposes. Brusel: CFE Tax Advisers Europe, 2022

CFE Opinion Statement ECJ-TF 2/2019 on the CJEU decisions of 26 Feb. 2019 in Cases C-115/16, C-118/16, C-119/16 and 299/16, N Luxembourg I et al, and Cases C-116/16 and 117/17 T Denmark et al, concerning the ‘beneficial ownership’ requirement and the anti-abuse principle in the company tax directives. Brusel: CFE Tax Advisers Europe, 2019

Cid, J. M. A., Ferreras Gutierrez, J., Hernandez Gonzales-Barreda, P. A. (eds.) Combating tax avoidance in the EU: Harmonization and cooperation in direct taxation. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2018⛘

Cotrut, M. International Tax Structures in the BEPS Era: An analysis of anti-abuse measures. Amsterdam: IBFD, 2015

Cuoco, A. The Principal Purpose Test as Introduced by the OECD MLI: Is It Time for a Compromise with EU Tax Law? Intertax, 2019, č. 10

Čapek, J. Daňové plánování ve spárech ducha zákona, 1. část. Daňový expert, 2008, č. 6

Čapek, J. Daňové plánování ve spárech ducha zákona, 2. část. Daňový expert, 2009, č. 1

Danon, R. J. Treaty Abuse in the Post-BEPS World: Analysis of the Policy Shift and Impact of the Principal Purpose Test for MNE Groups. Bulletin for International Taxation, 2018, č. 1

Danon, R. The PPT in Post-BEPS Tax Treaty Law: It Is a GAAR but Just a GAAR! Bulletin for International Taxation, 2020, č. 4-5

De Broe, L. BEPS Action 6: Tax Treaty Abuse. Intertax. 2015, č. 2

De Broe, L. International Tax Planning and Prevention of Abuse. Amsterdam: IBFD, 2008

De Broe, L., Beckers, D. The General Anti-Abuse Rule of the Anti-Tax Avoidance Directive: An Analysis Against the Wider Perspective of the European Court of Justice’s Case Law on Abuse of EU Law. EC Tax Review, 2017, č. 3

De Broe, L., Gommers, S. Danish Dynamite: The 26 February 2019 CJEU Judgments in the Danish Beneficial Ownership Cases. EC Tax Review, 2019, č. 6

De Graaf, A., Visser, K. J. ATA Directive: Some Observations Regarding Formal Aspects. EC Tax Review, 2016, č. 4

De Groot, I. M., Larking, B. Implementation of Controlled Foreign Company Rules under the EU Anti-Tax Avoidance Directive (2016/1164). European Taxation, 2019, č. 6

De Charette, D. The Anti-Tax Avoidance Directive General Anti-Abuse Rule: A Legal Basis for a Duty on Member States to Fight Tax Abuse in EU Corporate Direct Tax Law. EC Tax Review, 2019, č. 4

De Pietro, C. Beneficial Ownership, Tax Abuse and Legal Pluralism: An Analysis in Light of the CJEU’s Judgment Concerning the Danish Cases on Interest. Intertax, 2020, č. 12

De Pietro, C. Tax Abuse and Legal Pluralism: Towards Concrete Solutions Leading to Coordination Between International Tax Treaty Law and EU Tax Law. EC Tax Review, 2020, č. 2

De Wispelaere, F., Schuster, E., Morel, S. et al. Letterbox companies: overview of the phenomenon and existing measures, Brusel: European union, 2021

Docclo, C. The European Union’s Ambition to Harmonize Rules to Counter the Abuse of Member States’ Disparate Tax Legislations. Bulletin for International Taxation, 2017, č. 7

Dourado, A. et al. International and EU Tax Multilateralism: Challenges Raised by the MLI. Amsterdam: IBFD, 2020⛘

Dourado, A. et al. Tax Avoidance Revisited in the EU BEPS Context. Amesterdam: IBFD, 2017

Dourado, A. P. The EU Anti Tax Avoidance Package: Moving Ahead of BEPS? Intertax, 2016, č. 6

Dourado, A. P. The Interest Limitation Rule in the Anti-Tax Avoidance Directive (ATAD) and the Net Taxation Principle. EC Tax Review, 2017, č. 3

Dover, R. et al. Bringing transparency, coordination and convergence to corporate tax policies in the European Union, Part I Assessment of the magnitude of aggressive corporate tax planning, study for the European Parliamentary Research Service. Brussels: European Union, 2015

Dráb., O. a kol. Zákon o daních z příjmů. Komentář. Praha: Wolters Kluwer, 2021

Eliáš, K. Porušení zákona oklikou: fraus legis facta v civilním právu. Právník, 2018, č. 11

English, J. New Challenges to and from Constitutional and Legal Pluralism. Amsterdam: IBFD, 2016

Fibbe, G. K., Stevens, T. Hybrid Mismatches Under the ATAD I and II. EC Tax Review, 2017, č. 3

Garibay, M. S., Janssen, J. J. M. What Should Be the Scope of the Beneficial Owner Concept? Intertax, 2020, č. 12

Geringer, S. Criteria for the Application of Anti-Abuse Provisions to Holding Companies under ECJ Case Law: Their Significance in Interpreting and Applying ATAD Provisions. European Taxation, 2020, č. 10

Ginerva, G. The EU Anti-Tax Avoidance Directive and the Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Action Plan: Necessity and Adequacy of the Measures at EU level. Intertax, 2017, č. 2

Gomes, M. L. Implementation in Practice of the Principal Purpose Test in the Multilateral Convention. Intertax, 2018, č. 1

Gomes, M. L. The DNA of the Principal Purpose Test in the Multilateral Instrument. Intertax, 2019, č. 1

González-Barreda, P. A. Hernández. Holding Companies and Leveraged Buy-Outs in the European Union Following BEPS: Beneficial Ownership, Abuse of Law and the Single Taxation Principle. European Taxation, 2019, č. 9

Govid, S., Van West, J.-P. Hybrid Entities in Tax Treaty Law. Vienna: Linde Verlag, 2020

Govind, S., Lazarov, I. Carpet-Bombing Tax Avoidance in Europe: Examining the Validity of the ATAD Under EU Law. Intertax, 2019, č. 10

Hamra, C., Korving, J. J. A. M. Beneficial Ownership Interpreted, To What Extent Are the OECD and the EU on the Same Wavelength? Intertax, 2021, č. 3

Hansen, H. S. The great hypocrisy – the “beneficial owner” cases. Danish Journal for Taxes and Duties, 2011⛘

Hanych, M., Štancl, M. Zneužití práva v souvislosti s přijetím směrnice ATAD – nová zbraň v rukách finanční správy. e-Bulletin KDP, 2018, č. 6

Haslehner, W. et al. A Guide to the Anti-Tax Avoidance Directive. Cheltenham: Edward Elgar Publishing, 2020

Helminen, M. EU Tax Law – Direct Taxation. Amsterdam: IBFD, 2020

Hillmann, L., Hoehl, R. Interest Limitation Rules: At a Crossroads between National Sovereignty and Harmonization. European Taxation, 2018, č. 4

Hlouch, L. Teorie a realita právní interpretace. Plzeň: Vydavatelství a nakladatelství Aleš Čeněk, 2011

Hongler, P. Justice in International Tax Law. Amsterdam: IBFD, 2019

Hornochová, S., Novotný, R. Skutečný vlastník příjmů – víme, o čem přesně se bavíme? Bulletin KDP, 2020, č. 2

Hrdlička, L., Boháč, R. Transpozice směrnice ATAD do právního řádu České republiky. DAUC.CZ – expertní příspěvky, 2018, č. 1

Hrdlička, L. Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních výdajů v daňovém balíčku 2019. Daně a právo v praxi, 2018, č. 4

Hrdlička, L., Šmirausová, P. Zákaz zneužití práva v daňovém řádu – poznámky k budoucí aplikaci. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2018, č. 4

Hrdlička, L., Šmirausová, P. Zneužití práva v daňovém řádu z pohledu transpozice směrnice ATAD. Daně a právo v praxi, 2018, č. 7

Hrdlička, L. Úvod do hybridních nesouladů. Daně a právo v praxi, 2019, č. 10

Chand, V. The Interaction of the Principal Purpose Test (and the Guiding Principle) with Treaty and Domestic Anti-Avoidance Rules. Intertax, 2018, č. 2

Chand, V. The Principal Purpose Test in the Multilateral Convention: An in-depth Analysis. Intertax, 2018, č. 1

IMF SPILLOVERS IN INTERNATIONAL CORPORATE TAXATION. IMF, 2014

Jánský, P. Estimating the costs of international corporate tax avoidance: the case of the Czech Republic. Post-Communist Economies, 2018, č. 30

Kamínková, P. Zneužití práva jako hranice daňového plánování. Vydání I. Praha: Ivana Hexnerová – BOVA POLYGON, 2018

Kananoja, V. Implementation of the EU Anti-Tax Avoidance Directive (2016/1164) Exit Tax Measures in Finland. European Taxation, 2020, č. 2/3

Kapoun, V. Změny ve zdaňování v návaznosti na implementaci ATAD – exit tax a CFC pravidla. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2019, č. 2

Kappel, J. Implementation of Exit Taxation in the Czech Republic. Analyses and Studies CASP, 2021, č. 12

Kappel, J. A few remarks on Czech interest limitation rules in the context of pandemic. Annual Center Review, 2019–2020, č. 12–13⛘

Kappel, J. Aplikace zásady zákazu zneužití unijního práva v oblasti přímých daní. e-Bulletin KDP, 2020, č. 4

Kappel, J. Několik poznámek ke zdanění ovládaných zahraničních společností. Daňová a hospodářská kartotéka, 2021, č. 5

Kappel, J. Vybrané aspekty skutečného vlastnictví ve světle aktuální judikatury. e-Bulletin KDP, 2020, č. e6

Kappel, J. GAARs a SAARs v českých daňových smlouvách a dopad iniciativy BEPS. Diplomová práce. Brno, 2019

Kappel, J. Mezinárodní daňová optimalizace korporátní daně. Diplomová práce. Brno, 2017

Kappel, J. Několik poznámek k podmínce subject-to-tax ve světle aktuální judikatury. Daně a právo v praxi, 2021, č. 3

Karaianov, K. The ATAD 2 Anti-Hybrid Rules versus EU Member State Tax Treaties with Third States: Is Override Possible? European Taxation, 2019, č. 2/3

Knapp, V. Teorie práva. Praha: C. H. Beck, 1995

Knapp, V. Vědecká propedeutika pro právníky. Praha: Eurolex Bohemia, 2003

Kofler, G. et al. Controlled foreign company legislation. Amsterdam: IBFD, 2020

Kofler, G. et al. Tax treaties and procedural law. Amsterdam: IBDF, 2020

Kohajda, M. Daně a zákaz zneužití práva. daucEXP, 2017, č. 6

Kok, R. The Principal Purpose Test in Tax Treaties under BEPS 6. Intertax, 2016, č. 5

Koriak, O. The Principal Purpose Test under BEPS Action 6: Is the OECD Proposal Compliant with EU Law? European Taxation, 2016, č. 12

Kouba, S. CFC pravidla. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2017, č. 4

Kouba, S. Připravovaná novela zákona o daních z příjmů vyvolaná implementací směrnice ATAD. Auditor, 2018, č. 5

Kouba, S. Směrnice o zamezení vyhýbaní se daňovým povinnostem. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2018, č. 4

KPMG European Commission agenda for business taxation in the EU –one year later. 2022. Dostupné z: https://assets.kpmg/content/dam/kpmg/xx/pdf/2021/08/beps-2-0-and-beyond.pdf

Krčmová, M. CFC pravidla v české legislativě – Zdaňování příjmů zahraničních společností ovládaných českým daňovým rezidentem. Daně a právo v praxi, 2020, č. 11

Krčmová, M. CFC pravidla v české legislativě – Zdaňování příjmů zahraničních společností ovládaných českým daňovým rezidentem – 2. část. Daně a právo v praxi, 2021, č. 1

Krišto, I. K., Thirion, E. An overview of shell companies in the European Union. Brusel: European union, 2018⛘

Kuzniacki, B. Implementing the ATAD’s CFC Rules by Poland Contrary to EU Primary Law: A Solitary Example or the Beginning of Infamous Trend? EC Tax Review, 2018, č. 3

Kuzniacki, B. Poland’s Implementation of EU GAAR Compromises Constitutional and EU Principles. Intertax, 2021, č. 3

Kuzniacki, B. The Limitation on Benefits (LOB) Provision in BEPS Action 6/MLI: Ineffective Overreaction of Mind-Numbing Complexity – Part 1. Intertax, 2018, č. 1

Kuzniacki, B. The Limitation on Benefits Provision in BEPS Action 6/Multilateral Instrument: Ineffective Overreaction of Mind-Numbing Complexity – Part 2. Intertax, 2018, č. 2

Kuzniacki, B. The Need to Avoid Double Economic Taxation Triggered by CFC Rules under Tax Treaties, and the Way to Achieve It. Intertax, 2015, č. 12

Lampert, S., Meickmann, T., Reinert, T. Article 4 of the EU Anti Tax Avoidance Directive in Light of the Questionable Constitutionality of the German „Interest Barrier“ Rule. European Taxation, 2016, č. 3

Landgráf, R. Obecné pravidlo proti zneužívání daňového režimu: jak jej chápat, aplikovat a co přinese nového? e-Bulletin KDP, 2018, č. 7–8

Lang, M. et al. Base erosion and profit shifting (BEPS). Vienna: Linde Verlag, 2016

Lang, M. et al. Beneficial Ownership: recent trends. Amsterdam: IBDF, 2013

Lang, M. et al. Implementing Key BEPS Actions: Where Do We Stand? Amsterdam: IBFD, 2019

Lang, M. et al. Introduction to European Tax Law on Direct Taxation. Vienna, Linde Verlag GmbH, 2020

Lang, M. et al. Tax Treaty Entitlement. Amsterdam: IBFD, 2019

Lang, M. et al. The OECD-Model-Convention and Its Update 2014. Vienna: Linde Verlag, 2015

Lang, M. et al. Tax Treaties: Building Bridges between Law and Economics. Amsterdam: IBFD, 2010

Lang, M., Brugger, F. The role of the OECD Commentary in tax treaty interpretation. AUSTRALIAN TAX FORUM, 2008, č. 23

Lang, M., et al. GAARs, a key element of tax systems in the post-BEPS tax world. 1. Amsterdam: IBFD, 2016

Lang, M. Introduction to the law of double taxation conventions. Vienna: Linde Verlag, 2021

Lavický, P. a kol. Občanský zákoník I. Obecná část (§ 1−654). Komentář. Praha: C. H. Beck, 2014

Leonard, P. ATAD v Česku: Optimalizací proti optimalizaci? Právní rádce, 2018, č. 2⛘

Letizia, G. The Recent Restrictive ECJ Approach to Exit Tax and the ATAD Implementation. EC Tax Review, 2020, č. 1

Liška, M. Limity zneužití práva a svévole v rámci dobré finanční správy. Daně a finance, 2015, č. 1

Luts, J. BEPS Action 6: Tax Treaty Abuse. Intertax, 2015, č. 2

Maisto, G. et al. Current tax treaty issues. Amsterdam: IBFD, 2020

Maisto, G. Tax treaties and domestic law. Amsterdam: IBFD, 2006

Maisto, G. Taxation of Intercompany Dividends Under Tax Treaties and EU Law. Amsterdam: IBFD, 2012

Malenovský, J. Mezinárodní právo veřejné: obecná část a poměr k jiným právním systémům. Brno: Doplněk, 2014

Marres, O. C. R., Weber, D. M. Tax treatment of interest for corporations. Amsterdam: IBFD, 2013

Martinez Laguna, F. D. Hybrid financial instruments, double non-taxation and linking rules. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2019

Martinho Fernandez, S. International Double Taxation of Interest – Assessing Recent Developments in Thin Capitalization Regimes. Amsterdam: IBFD, 2019

Matějec, M. Zneužití práva Evropské unie. Dizertační práce. Praha: Karlova univerzita, Právnická fakulta, 2021

Medek, J. Konec s nezdaňováním korunových dluhopisů. Bulletin KDP ČR, 2020, č. 2

Meindl-Ringer, A. Beneficial Ownership in International Tax Law. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2016

Melkonyan, S., Schade, F. Flow-Through Holding Companies in Light of the Parent-Subsidiary Directive: The Thin Line between Tax Planning and Tax Abuse. Intertax, 2019, č. 6 a 7

Melzer, F. Metodologie nalézání práva: úvod do právní argumentace. 2. vydání. Praha: C.H. Beck, 2011

Merks, P. Tax Evasion, Tax Avoidance and Tax Planning. Intertax, 2006, č. 5

Miladinovic, A., Bravo, N. Concept and Implementation of CFC Legislation. Vienna: Linde Verlag, 2021

Ministerstvo financí ČR Implementace směrnice EU proti vyhýbání se daňovým povinnostem do českého právního řádu podklad pro veřejnou konzultaci, verze k 27. únoru 2017, https://www.mfcr.cz/cs/o-ministerstvu/verejne-diskuze/2017/verejna-konzultace-implementace-smernice-28011

Mithe, A. Critical Analysis of the Principal Purpose Test and the Limitation on Benefits Rule: A World Divided but It Takes Two to Tango. World Tax Journal, 2020, č. 12

Molek, P. Materiální ohnisko ústavy: věčný limit evropské integrace? Brno: Masarykova univerzita, Právnická fakulta, 2014⛘

Moravec, L, Rohan, J., Hinke, J. Estimation of international tax planning impact on corporate tax gap in the Czech Republic. E+M Ekonomie a Management. 2018

Morávek, Z. Zneužití práva. Účetnictví v praxi, 2015, č. 7

Moreno, A. B. A pan-European GAAR? Some (un)expected consequences of the proposed EU Tax Avoidance Directive combined with the Dzodzi line of cases. British Tax Review, 2016, č. 2

Moreno, A. B. GAARs and Treaties: From the Guiding Principle to the Principal Purpose Test. What Have We Gained from BEPS Action 6? Intertax, 2017, č. 6

Mrkývka, P., Pařízková, L., Valdhans, J. DNY PRÁVA 2014 – DAYS OF LAW 2014: Část VIII. Zneužití práva a svévole při veřejné finanční činnosti. Brno: Masarykova univerzita, 2015

Mullerová, L., Šindelář, M. Nová pravidla regulace daňové uznatelnosti nákladových úroků. DAUC.CZ – expertní příspěvky, 2018, č. 6

Nález Ústavního soudu ze dne 26. 11. 2008, sp. zn. Pl. ÚS 19/08

Nález Ústavního soudu ze dne 10. 8. 2017, sp. zn. Pl. Pl. ÚS 9/15

Nález Ústavního soudu ze dne 15. 12. 2003, sp. zn. IV. ÚS 666/02

Nález Ústavního soudu ze dne 8. 3. 2006, sp. zn. Pl.ÚS 50/04

Navarro, A., Parada, L. The Proposal for an EU Anti-avoidance Directive: Some Preliminary Thoughts. EC Tax Review, 2016, č. 3

Nerudová, D. Daňová politika v Evropské unii. Praha: Wolters Kluwer, 2017

Nerudová, D., Pavel, J. Profit Shifting and Tax Base Erosion. 1. vyd. Oxford: Springer, 2021

Nieminen, M. Dual Role of the OECD Commentaries – Part 1. Intertax, 2015, č. 11

Nováková, P., Lichnovský, O. Obcházení zákona ve věcech daňových. Právní rozhledy, 2008, č. 4

Nystrom, W. Saving the ATAD CFC Regime Through Abuse of Law or the Rule of Reason. Intertax, 2021, č. 3

OECD BEPS Actions. 2015, https://www.oecd.org/tax/beps/beps-actions

OECD Developing a Multilateral Instrument to Modify Bilateral Tax Treaties, Action 15 – 2015 Final Report. Paris: OECD Publishing, 2015

OECD Measuring and Monitoring BEPS: Action 11 – 2015 Final Report. Paris: OECD Publishing, 2015

OECD Model tax convention on income and on capital. Paris: OECD Publishing, 2003

OECD Model tax convention on income and on capital. Paris: OECD Publishing, 2014

OECD Model tax convention on income and on capital. Paris: OECD Publishing, 2017⛘

OECD Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent BEPS. 2018, https://www.oecd.org/tax/treaties/multilateral-convention-to-implement-tax-treaty-related-measures-to-prevent-beps.htm

OECD Preventing the granting of treaty benefits in inappropriate circumstances: Action 6 – 2015 Final Report. Paris: OECD Publishing, 2015

OECD Prevention of Tax Treaty Abuse – Fourth Peer Review Report on Treaty Shopping: Inclusive Framework on BEPS: Action 6. Paris: OECD Publishing, 2022

OECD Tax and digital: OECD/G20 Inclusive Framework on BEPS invites public input on the Pillar One and Pillar Two Blueprints. 2021, https://www.oecd.org/tax/beps/oecd-g20-inclusive-framework-on-beps-invites-public-input-on-the-reports-on-pillar-one-and-pillar-two-blueprints.htm

Oner, C. Comparative Analysis of the General Anti-Abuse Rule of the Anti-Tax Avoidance Directive: An Effective Tool to Tackle Tax Avoidance? EC Tax Review, 2020, č. 1

Palao Taboada, C. OECD Base Erosion and Profit Shifting Action 6: The General Anti-Abuse Rule. Bulletin for International Taxation, 2015, č. 10

Palmitessa, E. A. Interplay Between the Principal Purpose Test in the Multilateral BEPS Convention and the Beneficial Ownership Clause as Treaty Anti-Avoidance Tool Targeting Holding Structures. Intertax, 2018, č. 1

Parada, L. Double non-taxation and the use of hybrid entities: An alternative approach in the New Era of BEPS. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2018

Peeters, B., Vanneste, L. The Hybrid Financial Instruments: The Effects of the OECD BEPS Action 2 Report and the ATAD. Intertax, 2020, č. 1

Peetres, S. Exit Taxation: From an Internal Market Barrier to a Tax Avoidance Prevention Tool. EC Tax Review, 2017, č. 3

Pecháček, R. Implementace evropské směrnice proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Daňová a hospodářská kartotéka, 2017, č. 10

Pelc, V. Daně z příjmů. Zákon s poznámkami a judikaturou. Praha: C.H. Beck, 2021

Petutchnig, M. et al. Assessment of the Interest Barrier Rule of Article 4 of the EU Anti-Tax Avoidance Directive for a Sample of European Firms. World Tax Journal, 2019, č. 11

Pfeilerová, J. Daňová účinnost úrokových nákladů – test nízké kapitalizace. Účetnictví, 2017, č. 10

Pinetz, E. Final Report on Action 6 of the OECD/G20 Base Erosion and Profit Shifting Initiative: Prevention of Treaty Abuse. Bulletin for International Taxation, 2016, č. 1–2

Pinetz, E., Schaffer, E. Taxation in Third-Country Situations. European Taxation, 2014, č. 10

Pistone, P. et al. Abuse through the Use of Shell Companies and Arrangements for Tax Purposes in the European Union: Feedback on the EU Consultation by the IBFD Task Force on EU Law. International Tax Studies, 2021, č. 7⛘

Pistone, P., Weber, D. The Implementation of Anti-BEPS Rules in the EU: A Comprehensive Study. Amsterdam: IBFD, 2018

Potgens, F. P. G., Straathof, M. J. E. Establishment and Substance of Intermediate and Other Holding Companies from an EU Law Perspective. Intertax, 2016, č. 8 a 9

Potgens, F. P. G. et al. The Compatibility of Exit Tax Legislation Applicable to Corporate Taxpayers in France, Germany, Italy, The Netherlands, Portugal, Spain and The United Kingdom with the EU Freedom of Establishment. Intertax, 2016, č. 3

Rigaut, A. Anti-Tax Avoidance Directive (2016/1164): New EU Policy Horizons. European Taxation, 2016, č. 11

Rodriguez, J. L. Some Thoughts to Understand the Court of Justice Recent Case-Law in the Danmark Cases on Tax Abuse. EC Tax Review, 2020, č. 2

Rocha, S. A., Christians, A. Tax sovereignty in the BEPS era. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2017

Rolim, J. D. The General Anti-Avoidance Rule: Its Expanding Role in International Taxation. Intertax, 2016, č. 11

Rosenblatt, P., Tron, M. E. International Fiscal Association Congress. Anti-avoidance measures of general nature and scope GAAR and other rules. Hague: Sdu Uitgevers, 2018

Rozehnal, T. Kam směřuje institut zneužití práva? Daně a právo v praxi, 2016, č. 9

Rozhodnutí dánského Východního vrchního soudu ze dne 25. 11. 2021, č. B-2942-12 a B-171-13

Rozhodnutí dánského Východního vrchního soudu ze dne 3. 5. 2021, č. B-1980-12 a B-2173-12

Rozhodnutí italského Nejvyššího soudu ze dne 10. 7. 2020, sp. zn. 14756

Rozhodnutí italského Nejvyššího soudu ze dne 10. 10. 2019, č. 25490

Rozhodnutí italského Nejvyššího soudu ze dne 13. 12. 2018, č. 32255

Rozhodnutí italského Nejvyššího soudu ze dne 19. 12. 2018, sp. zn. 32840

Rozhodnutí Krajského soudu v Českých Budějovicích ze dne 14. 3. 2018, sp. zn. 50 Af 13/2017

Rozhodnutí Krajského soudu v Českých Budějovicích ze dne 12. 10. 2021, sp. zn. 63 Af 4/2020

Rozhodnutí Krajského soudu v Českých Budějovicích ze dne 23. 6. 2021, sp. zn. 61 Af 6/2020

Rozhodnutí Krajského soudu v Českých Budějovicích ze dne 9. 6. 2021, sp. zn. 63 Af 1/2020

Rozhodnutí Městského soudu v Praze ze dne 8. 2. 2021, sp. zn. 6 Af 36/2020

Rozhodnutí NSS dne 18. 7. 2007, č. j. 1 As 24/2006

Rozhodnutí NSS ze dne 10. 6. 2011, sp. zn. 2 Afs 86/2010

Rozhodnutí NSS ze dne 10. 5. 2006, sp. zn. 1 Afs 69/2005⛘

Rozhodnutí NSS ze dne 10. 11. 2015, sp. zn. 1 Afs 61/2015

Rozhodnutí NSS ze dne 10. 2. 2005, sp. zn. 2 Afs 108/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 12. 6. 2020, č. j. 5 Afs 114/2019 – 28

Rozhodnutí NSS ze dne 12. 11. 2019, sp. zn. 10 Afs 140/2018

Rozhodnutí NSS ze dne 12. 12. 2012, č. j. 5 Afs 75/2011-57

Rozhodnutí NSS ze dne 13. 3. 2013, č. j. 1 Afs 88/2012-57

Rozhodnutí NSS ze dne 13. 7. 2005, sp. zn. 1 Afs 125/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 13. 5. 2010, sp. zn. 1 Afs 11/2010

Rozhodnutí NSS ze dne 14. 7. 2005, sp. zn. 2 Afs 24/2005

Rozhodnutí NSS ze dne 14. 11. 2019, sp. zn. 6 Afs 376/2018

Rozhodnutí NSS ze dne 15. 8. 2012, sp. zn. 1 Afs 33/2012

Rozhodnutí NSS ze dne 15. 2. 2021, sp. zn. 1 Afs 73/2019

Rozhodnutí NSS ze dne 16. 8. 2022, sp. zn. 7 Afs 49/2022

Rozhodnutí NSS ze dne 16. 3. 2005, sp. zn. 5 Afs 23/2003

Rozhodnutí NSS ze dne 16. 3. 2005, sp. zn. 5 Afs 26/2003

Rozhodnutí NSS ze dne 16. 10. 2008, sp. zn. 7 Afs 55/2006

Rozhodnutí NSS ze dne 18. 7. 2007, sp. zn. 1 Afs 73/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 19. 7. 2007, sp. zn. 2 Afs 7/2007

Rozhodnutí NSS ze dne 19. 1. 2006, sp. zn. 7 Afs 115/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 2. 3. 2017, sp. zn. 1 Afs 250/2016

Rozhodnutí NSS ze dne 2. 2. 2012, č. j. 5 Afs 58/2011-85

Rozhodnutí NSS ze dne 21. 10. 2015, sp. zn. 2 Afs 169/2015

Rozhodnutí NSS ze dne 23. 5. 2013, sp. zn. 9 Afs 38/2012

Rozhodnutí NSS ze dne 23. 8. 2006, sp. zn. 2 Afs 178/2005

Rozhodnutí NSS ze dne 25. 3. 2010, sp. zn. 5 Afs 25/2009

Rozhodnutí NSS ze dne 25. 2. 2010, sp. zn. 4 Ads 120/2009

Rozhodnutí NSS ze dne 26. 4. 2022, sp. zn. 10 Afs 289/2021

Rozhodnutí NSS ze dne 27. 5. 2010, sp. zn. 5 Afs 106/2009

Rozhodnutí NSS ze dne 27. 5. 2015, sp. zn. 6 Afs 52/2015

Rozhodnutí NSS ze dne 27. 8. 2021, sp. zn. 3 Afs 40/2018

Rozhodnutí NSS ze dne 27. 9. 2018, sp. zn. 2 Afs 40/2018

Rozhodnutí NSS ze dne 28. 7. 2005, sp. zn. 5 Afs 151/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 28. 5. 2010, sp. zn. 8 Afs 64/2009

Rozhodnutí NSS ze dne 28. 11. 2008, sp. zn. 5 Afs 49/2007⛘

Rozhodnutí NSS ze dne 28. 11. 2008, sp. zn. 5 Afs 58/2007

Rozhodnutí NSS ze dne 29. 6. 2005, sp. zn. 1 Afs 124/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 29. října 2015, sp. zn. 9 Afs 58/2015

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 3. 2005, sp. zn. 1 Afs 4/2004

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 4. 2004, sp. zn. 4 Afs 18/2003

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 4. 2009, sp. zn. 2 Afs 42/2008

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 11. 2006, sp. zn. 5 Afs 42/2005

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 11. 2006, sp. zn. 5 Afs 94/2005

Rozhodnutí NSS ze dne 30. 11. 2016, sp. zn. 4 Afs 137/2016

Rozhodnutí NSS ze dne 31. 3. 2004, sp. zn. 5 Afs 22/2003

Rozhodnutí NSS ze dne 31. 5. 2022, sp. zn. 4 Afs 376/2021

Rozhodnutí NSS ze dne 4. 5. 2011, č. j. 7 Afs 4/2011-72

Rozhodnutí NSS ze dne 4. 5. 2011, sp. zn. 7 Afs 4/2011

Rozhodnutí NSS ze dne 7. 3. 2007, sp. zn. 8 Afs 33/2005

Rozhodnutí NSS ze dne 8. 3. 2021, sp. zn. 5 Afs 316/2019

Rozhodnutí NSS ze dne 8. 6. 2009, sp. zn. 2 Afs 83/2008

Rozhodnutí NSS ze dne 28. 3. 2013, sp. zn. 2 Afs 71/2012

Rozhodnutí NSS ze dne 10. 11. 2005, sp. zn. 1 Afs 107/2004

Rozhodnutí SDEU ze dne 10. 4. 1984, sp. zn. C-14/83

Rozhodnutí SDEU ze dne 10. 11. 2011, sp. zn. C-126/10

Rozhodnutí SDEU ze dne 11. 12. 2008, sp. zn. C-285/07

Rozhodnutí SDEU ze dne 12. 12. 2002, sp. zn. C-324/00

Rozhodnutí SDEU ze dne 12. 9. 2006, sp. zn. C-196/04

Rozhodnutí SDEU ze dne 13. 3. 2007, sp. zn. C-524/04

Rozhodnutí SDEU ze dne 14. 12. 2000, sp. zn. C-110/99

Rozhodnutí SDEU ze dne 17. 7. 1995, sp. zn. C-28/95

Rozhodnutí SDEU ze dne 18. 6. 2009, sp. zn. C-303/07

Rozhodnutí SDEU ze dne 20. 1. 2021, sp. zn. C-484/19

Rozhodnutí SDEU ze dne 20. 9. 2018, sp. zn. C-685/16

Rozhodnutí SDEU ze dne 21. 7. 2011, sp. zn. C-397/09

Rozhodnutí SDEU ze dne 21. 10. 2006, sp. zn. C-255/02

Rozhodnutí SDEU ze dne 26. 2. 2019, sp. zn. C-135/17

Rozhodnutí SDEU ze dne 26. 2. 2019, sp. zn. C-115/16, C-118/16, C 119/16, C-299/16⛘

Rozhodnutí SDEU ze dne 5. 7. 2007, sp. zn. C-321/05

Rozhodnutí SDEU ze dne 8. 3. 2017, sp. zn. C-14/16

Rozhodnutí SDEU ze dne 8. 3. 2017, sp. zn. C-448/15

Rozhodnutí slovenského Najvyššího súdu ze dne 15. 4. 2015, sp. zn. 2Sžf/76/2014

Rozhodnutí Spolkového daňového soudu ze dne 14. 10. 2015, sp. zn. I R 20/15

Rozhodnutí španělského Ústředního daňového soudu ze dne 8. 10. 2019, č. 185/2017

Rozhodnutí španělského Ústředního daňového soudu ze dne 8. 10. 2019, č. 2188/2017

Sachin, S. Tax Treaty Overrides: A Comparative Study of the Monist and the Dualist Approaches. Intertax, 2013, č. 4

Saurabh, J. Effectiveness of the Beneficial Ownership Test in Conduit Company Cases. Amsterdam: IBFD, 2013

Scornos, D. et al. LOB Clauses and EU-Law Compatibility: A Debate Revived by BEPS? EC Tax Review, 2015, č. 3

Scherleitner, M. The Imported Mismatch Rule in Light of the Fundamental Freedoms. Intertax, 2021, č. 5

Schonfeld, J. CFC Rules and Anti-Tax Avoidance Directive. EC Tax Review, 2017, č. 3

Schoueri, L. E. Tax Treaty Override: A Jurisdictional Approach. Intertax, 2014, č. 11

Silvestri, A. Holding Companies in the BEPS Era. Intertax, 2017, č. 6

Simander, K., Titz, E. (eds.) Limits to tax planning. Vienna: Linde Verlag, 2013

Skalická, H., Skalický, P. Vybrané problémy z mezinárodního zdanění – skutečný vlastník. Bulletin KDP, 2010, č. 1

Sobotková, V. Tak trochu jinak o pravidlech nízké kapitalizace. Daně a právo v praxi, 2012, č. 11

Soom, A. Double Taxation Resulting from the ATAD: Is There Relief? Intertax, 2020, č. 3

Spindler-Simander, K., Wohrer, V. V. Implementation of the EU Anti-Tax Avoidance Directive (2016/1164) in Austria. European Taxation, 2018, č. 7

Stevens, S. Evaluation of the Earnings Stripping Rules. EC Tax Review, 2020, č. 4

Szudoczky, R. The Sources of EU Law and Their Relationships: Lessons for the Field of Taxation. Amsterdam: IBFD, 2014

Škop, M. a kol. Tvorba práva – empirické studie. 1. vyd. Brno: Masarykova univerzita, 2019

Škopek, J. Institut zneužití práva v ČR a EU. Právní rozhledy, 2017, č. 7

Šmirausová, P. Daňová jurisdikce z pohledu CFC pravidel. Daně a finance, 2020, č. 1

Šmirausová, P., Boháč, R. Výslovné zakotvení principu zákazu zneužití práva v daňovém řádu. Daně a právo v praxi, 2018, č. 7⛘

Taramountas, K. The PPT: The Introduction of a Uniform Standard with an Uncertain Application. Intertax, 2019, č. 11

Tell, M. Interest Limitation Rules in the Post-BEPS Era. Intertax, 2017, č. 11

Tichý, L., Maslowski, S., Troup, T. Zneužití práva. Praha: Centrum právní komparatistiky Právnické fakulty Univerzity Karlovy v Praze, 2016

Tomanová, T. Zamyšlení nad vybranými aspekty CFC pravidel v kontextu implementace směrnice ATAD. e-Bulletin KDP, 2019, č. e7–8

Tomazela Santos, R. The Anti-Tax Avoidance Directive 2 and Hybrid Financial Instruments: Countering Deduction and Non-Inclusion Schemes in Third-Country Situations. Bulletin for International Taxation, 2018, č. 8

Trezziová, D. Balíček opatření proti vyhýbání se daňovým povinnostem. Daně a právo v praxi, 2016, č. 9

Usnesení rozšířeného senátu NSS ze dne 10. 5. 2016, č. j. 8 As 79/2014-108

Usnesení rozšířeného senátu NSS ze dne 16. 10. 2008, sp. zn. 7 Afs 54/2006

Usnesení rozšířeného senátu NSS ze dne 27. 5. 2010, sp. zn. 1 As 70/2008

Usnesení rozšířeného senátu NSS ze dne 29. 8. 2017, č. j. 5 As 154/2016-64

Usnesení rozšířeného senátu NSS ze dne 3. 4. 2007, sp. zn. 1 Afs 73/2004

Usnesení Ústavního soudu ze dne 31. 10. 2007, sp. zn. III.ÚS 374/06

Usnesení Ústavního soudu ze dne 6. 8. 2008, sp. zn. IV.ÚS 855/07

Vacík, L. Českou verzi ATAD bude třeba vysvětlit. Právní rádce, 2019, č. 4

Van Hulle, G. Current Challenges for EU Controlled Foreign Company Rules. Bulletin for International Taxation, 2017, č. 12

Van Hulten, L. C., Korving, J. J. A. M. Svig og Misbrug: The Danish Anti-Abuse Cases. Intertax, 2019, č. 8/9

Van Os, P. Interest Limitation under the Adopted Anti-Tax Avoidance Directive and Proportionality. EC Tax Review, 2016, č. 4

Van Weeghel, S., De Broe, L. Tax treaties and tax avoidance: application of anti-avoidance provisions. Hague: Sdu Uitgevers, 2010

Vaněčková, P. Omezení uznatelnosti nadměrných výpůjčních nákladů. e-Bulletin KDP, 2021, č. e5

Vega Borrego, F. A. Limitation on Benefits Clauses in Double Taxation Conventions. Zuidpoolsingel: Kluwer Law International, 2017

Velflová, M. Implementace směrnice ATAD v České republice – 1. část. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2019, č. 3

Vláda ČR Obecné zásady pro hodnocení regulace (RIA), účinná od 3. února 2016. https://www.vlada.cz/assets/ppov/lrv/ria/aktualne/OZ_RIA_-novela_2016_uplne-zneni-FINAL.pdf⛘

Wardzynski, A. The 2014 Update to the OECD Commentary: A Targeted Hybrid Approach to Beneficial Ownership. Intertax, 2015, č. 2

Watkin, T. G. An historical introduction to modern civil law. London: Routledge, 2017

Weber, D. EU Beneficial Ownership Further Developed: A View from a Different Angle. World Tax Journal, 2022, č. 1

Weber, D. The Reasonableness Test of the Principal Purpose Test Rule in OECD BEPS Action 6 (Tax Treaty Abuse) versus the EU Principle of Legal Certainty and the EU Abuse of Law Case Law. Erasmus Law Review, 2017, č. 1

Wintr, J. Metody a zásady interpretace práva. Praha: Auditorium, 2013

Zahra, I. The Principal Purpose Test: A Critical Analysis of Its Substantive and Procedural Aspects – Part 1. Bulletin for International Taxation, 2019, č. 11

Zlasiński, A. The ECJ’s Decisions in the Danish “Beneficial Ownership” Cases: Impact on the Reaction to Tax Avoidance in the European Union. International Tax Studies, 2019, č. 4

Zelinková, R. Nová pravidla pro daňovou uznatelnost úrokových nákladů a jejich dopad na obchodní společnosti. e-Bulletin KDP, 2018, č. e12

Zeman, J. Přistoupení k EU a nutnost provádění ústavních změn. Brno: Masarykova univerzita, 2009

Zíka, V. Mnohostranná daňová úmluva. Finanční, daňový a účetní bulletin, 2017, č. 3

Zíka, V. Projekt BEPS a mezinárodní smlouvy o zamezení dvojímu zdanění. DAUC.CZ – expertní příspěvky, 2016

Zíka, V. Stav mezinárodních smluv o zamezení dvojímu zdanění v České republice. Finanční, účetní a daňový bulletin, 2016, č. 1⛘