Pro plný přistup se prosím přihlaste. Nepřihlášení uživatelé mají omezené funkce a mohou procházet pouze aktuální právní předpisy.
  • Jste předplatitelem Beck-online?
    Přihlaste se, prosím.
  • Vyzkoušejte Beck-online na 14 dní zdarma
    Zjistěte, jak vám může pomoci a kolik stojí.
    Zanechte nám kontakt, my se vám ozveme a zajistíme testovací přístup odpovídající vaší situaci.
    Ověřit přínosy Beck-online
Rozšířené
Probíhá načítání dat...
Trestní právo daňové, 2. vydání, 2023
Autor
Ondřej Lichnovský, Jan Vučka, Lukáš KřístekNázev
Trestní právo daňové, 2. vydáníRok
2023Vydavatel
C. H. BeckModul
Trestní právo PLUSObj. číslo
PP194
Anotace

Problematika daňových trestných činů je pro svou mezioborovost velice komplikovaná. Pro pochopení vyžaduje jak znalost daňových zákonů, tak zákonů trestních. Stranou nelze ponechat ani schopnost chápat ekonomické souvislosti. Všechny tyto znalosti autoři v této publikaci zúročují. Čtenáři je srozumitelným způsobem poskytnut vhled do tématu daňových trestných činů. Publikace kategorizuje jednotlivé typy daňových trestných činů. Na základě judikatury osvětluje způsoby jejich postihu, a to nejenom v rovině trestní, ale i v rovině správního soudnictví. Zvláštní pozornost je přitom věnována rozdílnosti v postihu daňových podvodů v oblasti trestní a daňové. Druhé vydání je nad rámec aktualizace a doplnění o novou judikaturu obohaceno o případovou studii dvou podvodů. Podvodu na principu missing trader a podvodu založeného na fiktivní fakturaci. V publikaci je názorně ukázáno, jak by tyto podvody měly být v praxi postihovány.

Hledaný § nenalezen

Sbalit vše

Rozbalit vše

Budoucí znění
Neúčinné znění
Trestní právo daňové
2. vydání
Ondřej Lichnovský
Jan Vučka
Lukáš Křístek

Nakladatelství C. H. Beck
ISBN 978-80-7400-922-8
Vzor citace
Lichnovský, O., Vučka, J., Křístek, L. Trestní právo daňové. 2. vydání. Praha: C. H. Beck, 2023, 341 s.

O autorech

Předmluva

Jednotlivé pasáže publikace zpracovali

Seznam použitých zkratek

Kapitola 1. Berní systém

1. Berní soustava

a) Daň z příjmů

b) Daň dědická a darovací

c) Daň z nemovitých věcí

d) Daň z nabytí nemovitých věcí

e) Daň silniční

f) Daně z hazardních her

g) Daň z přidané hodnoty

h) Spotřební daň

i) Daně energetické

j) Clo

k) Pojistné na sociální zabezpečení

l) Pojistné na úrazové pojištění

m) Zdravotní pojištění

n) Poplatky

o) Jiné podobné povinné platby

p) Daně jiných států (mezinárodní zdanění)

2. Výběr berní

a) Daně, clo, poplatky a jiné podobné povinné platby

b) Sociální a zdravotní pojištění

c) Soudní přezkum

d) Jak číst závěry správce daně

Kapitola 2. Trestní právo pro laiky

1. Trestní odpovědnost 101

a) Postavení trestního práva

b) Trestný čin

c) Které přikázání bylo porušeno (objekt)

d) Co přesně se stalo (objektivní stránka)

e) Kdo to udělal (subjekt)

f) Co si pachatel myslel (subjektivní stránka)

g) Co když to nedotáhl do konce (vývojová stadia)

h) Co když bylo pachatelů více (účastenství)

i) Co když toho spáchali více (souběh a pokračování)

2. Trestní řízení 101

a) Fáze trestního řízení

b) Osoby a orgány

c) Dokazování

d) Obhajoba

Kapitola 3. Daňové podvody – teoretická část

1. Rozdílnost daňového a trestního řízení

2. Zkrácení daně, poplatku a podobné povinné platby (§ 240 TrZ)

a) Pachatel

b) Zavinění

c) Ohrožený zájem

d) Výpočet zkrácení daně

e) Rozsah zkrácení daně

f) Zkrácení daně a škoda

g) Formy jednání

h) Vývojová stadia

i) Organizovaná skupina

j) Účinná lítost podle § 33 TrZ

k) Účinná lítost podle § 242 TrZ

l) Ukládání trestu

3. Jiné daňové trestné činy

a) Neodvedení daně, pojistného na sociální zabezpečení a podobné povinné platby (§ 241 TrZ)

b) Nesplnění oznamovací povinnosti v daňovém řízení (§ 243 TrZ)

c) Porušení předpisů o nálepkách a jiných předmětech k označení zboží (§ 244 TrZ)

d) Padělání a pozměnění předmětů k označení zboží pro daňové účely a předmětů dokazujících splnění poplatkové povinnosti (§ 245 TrZ)

e) Padělání a pozměnění známek (§ 246 TrZ)

4. Souvislost s jinými trestnými činy

a) Podvod (§ 209 TrZ)

b) Porušení povinnosti při správě cizího majetku (§ 220 TrZ), zpronevěra (§ 206 TrZ)

c) Poškození věřitele (§ 222 TrZ), zvýhodnění věřitele (§ 223 TrZ)

d) Zkreslování údajů o stavu hospodaření a jmění (§ 254 TrZ)

e) Poškození finančních zájmů EU (§ 260 TrZ)

f) Zneužití pravomoci úřední osoby (§ 329 TrZ), maření úkolu úřední osoby z nedbalosti (§ 330 TrZ)

g) Maření výkonu úředního rozhodnutí a vykázání (§ 337 TrZ)

h) Účast na organizované zločinecké skupině (§ 361 TrZ)

i) Nadržování (§ 366 TrZ)

j) Nepřekažení trestného činu (§ 367 TrZ), neoznámení trestného činu (§ 368 TrZ)

5. Dokazování v řízení o daňových trestných činech

a) Správce daně

b) Finanční analytický úřad

c) Odborníci

d) Bankovní informace

e) Účetnictví

f) Jiné obchodní záznamy

g) Elektronické důkazy

h) Výslech

i) Odborné vyjádření

j) Znalecký posudek

k) Sledování osob a věcí

6. Trestní odpovědnost právnických osob

a) Subjektivní stránka u skupiny osob

b) Vyvinění se právnické osoby

c) Souběh vlastní škody a vlastní trestní odpovědnosti

d) Volba obhájce

Kapitola 4. Daňové podvody – praktická část

1. Obecná definice

a) Zatajení daňových skutečností (nepodání přiznání)

b) Osobní spotřeba na účet právnické osoby

c) Vztahy spojených osob

d) Neekonomické plnění

e) Neregistrovaný plátce DPH

f) Nevyvezené zboží a reverse charge

g) Fiktivní fakturace

h) Nepravý dodavatel

i) Podvod na principu missing trader

2. Způsob boje proti podvodům

a) Daňové řízení

b) Trestní řízení

c) Vztah daňového a trestního řízení

d) AML opatření

Kapitola 5. Znalectví a daňové trestné činy

1. Znalecká činnost a dokazování znaleckým posudkem

a) Znalecký posudek jako součást práva procesního

b) Znalecké koncepce – posudek jako samostatná forma důkazu

c) Definice znalectví a atributy znalecké činnosti

2. Znalec

a) Mlčenlivost

b) Podjatost jako důvod pro vyloučení znalce ve věci

c) Konzultant znalce a konzultant soudu

d) Obstarávání důkazů (podkladů) znalcem

e) Hodnocení důkazů znalcem

f) Řešení právních otázek znalcem

g) Otázky skutkové a otázky právní

3. Znalecký posudek

a) Znalecký posudek jako důkaz ve smyslu logickém

b) Náležitosti znaleckého posudku – obsahové

c) Přezkoumatelnost posudku

d) Úplnost posudku a co soudce od posudku očekává

e) Náležitosti znaleckého posudku – formální

f) Zadání – znalecká otázka

g) Metody daného oboru

h) Závěr posudku a jeho přesnost

i) Zvláštní náležitost posudku – speciální znalecká doložka

j) Vědecké metody při vypracování znaleckého posudku

k) Úsudky

l) Revizní znalecký posudek

m) Shrnutí

4. Hodnocení znaleckého posudku

5. Výslech znalce

6. Znalecké oprávnění

Kapitola 6. Prevence trestní odpovědnosti

1. Prevence na straně manažerů

a) Budovat odbornost

b) Budovat odpovědnost

c) Znej svého zákazníka

d) Zdokladovat správný postup

2. Prevence na straně daňových poradců

3. Prevence uvnitř obchodních společností

4. Rada nad zlato: předem konzultovat se specialistou

Kapitola 7. Příklad vybraných trestních případů

1. Podvod na principu missing trader

a) Seznámení se s případem – trestní oznámení správce daně

b) Doplňování skutkového stavu

c) Výše zkrácené daně

d) Znalecké posudky

e) Pohnutky jednotlivých účastníků

f) Subjektivní stránka

g) Závěr

2. Fiktivní fakturace

a) Seznámení se s případem – trestní oznámení správce daně

b) Doplňování skutkového stavu

c) Výše zkrácené daně

d) Pohnutky jednotlivých účastníků

e) Subjektivní stránka

f) Alternativní průběh skutku

g) Závěr

Seznam citované literatury

Přehled souvislostí
Související předpisy
1
Předchozí vydání
1
Trestní právo daňové, 1. vydání, 2020Lichnovský, Vučka, KřístekNepředplaceno
Trestní právo daňové